El estímulo existe, pero el porcentaje no es universal
El Decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación el 21 de enero de 2025 estableció un esquema de deducción inmediata para inversiones nuevas. Hacienda resume los porcentajes aplicables entre 41% y 91% para inversiones realizadas en 2025 y 2026, y entre 35% y 89% para activos adquiridos entre 2027 y 2030.
El rango es amplio porque no existe una tasa única para cualquier activo.
El porcentaje depende de las categorías y actividades descritas en el decreto. Por ello, afirmar que “Plan México permite deducir 91% de cualquier maquinaria” sería incorrecto. El análisis debe comenzar identificando el activo, la actividad económica, el ejercicio en el que se realiza la inversión y los requisitos aplicables al contribuyente.
Para dirección financiera y operaciones, la pregunta útil no es cuál es el porcentaje más alto disponible, sino qué porcentaje corresponde a la inversión concreta que la empresa está evaluando.
La capacitación y la innovación también forman parte del esquema
El decreto incorpora una segunda herramienta: una deducción adicional equivalente al 25% del incremento en el gasto destinado a capacitación de trabajadores o a determinados gastos de innovación durante los ejercicios fiscales de 2025 a 2030.
Este punto conecta de forma directa con un problema de modernización industrial: adquirir tecnología y desarrollar capacidad para utilizarla son decisiones diferentes, pero deben avanzar juntas.
Una empresa puede invertir en maquinaria, automatización, servidores o infraestructura digital y no obtener el valor esperado si sus equipos no cuentan con procesos, conocimientos y responsabilidades suficientes para integrar esos activos a la operación.
El incentivo fiscal no elimina esa dependencia. Puede, sin embargo, incorporarse a una evaluación más completa del costo de modernización.
La documentación también es parte de la inversión
El acceso a los estímulos no depende únicamente de comprar un activo.
El decreto y las reglas fiscales relacionadas exigen documentación y cumplimiento. Entre otros elementos, la empresa debe poder acreditar la adquisición, identificar el bien, demostrar su relación con la actividad y conservar los registros correspondientes.
Esto convierte la trazabilidad documental en una parte del proyecto de inversión.
Para una organización industrial, la decisión debería conectar al menos cuatro capas:
- necesidad operativa;
- especificación técnica;
- modelo financiero;
- documentación fiscal y evidencia de cumplimiento.
Cuando estas capas se revisan por separado, una inversión puede avanzar sin que finanzas conozca todos los requisitos técnicos o sin que operaciones considere el efecto fiscal dentro del costo total.
Un incentivo no sustituye el caso de negocio
Una deducción puede mejorar el flujo fiscal de una inversión. No demuestra por sí sola que el activo sea necesario, que resolverá el problema esperado o que generará un retorno específico.
La empresa todavía necesita responder:
- qué problema operativo pretende resolver;
- qué capacidad nueva necesita;
- cuál es el costo total de adquisición, integración y mantenimiento;
- qué infraestructura adicional requiere;
- quién será responsable de operar y validar el cambio;
- cómo se medirá el resultado.
El estímulo debe incorporarse después a esa ecuación, no reemplazarla.
La oportunidad fiscal puede modificar el costo de modernizar. La razón para modernizar sigue teniendo que existir en la operación.
Qué debería revisar una empresa industrial
Antes de incorporar Plan México a un presupuesto, conviene separar tres preguntas.
1. ¿La inversión es técnicamente necesaria?
Operaciones e ingeniería deben justificar la capacidad, equipo o infraestructura antes de optimizar su tratamiento fiscal.
2. ¿El activo y el contribuyente cumplen las condiciones aplicables?
La clasificación del activo, el ejercicio, el giro y los requisitos del decreto deben revisarse con el área fiscal o un especialista.
3. ¿Existe evidencia suficiente para sostener la aplicación?
Facturas, registros contables, comprobantes y documentación del uso del activo deben formar parte del proyecto desde el inicio, no reconstruirse después.
Preguntas frecuentes
¿Plan México permite deducir 91% de cualquier maquinaria?
No. El decreto establece distintos porcentajes según el tipo de bien y la actividad. Para 2025 y 2026 el rango general publicado por Hacienda va de 41% a 91%, pero el porcentaje aplicable debe determinarse caso por caso.
¿El estímulo sigue disponible después de 2026?
Sí. El decreto contempla deducción inmediata para activos adquiridos hasta septiembre de 2030, con porcentajes distintos para el periodo 2027-2030.
¿Existe un estímulo relacionado con capacitación?
Sí. Para los ejercicios 2025-2030 se contempla una deducción adicional equivalente al 25% del incremento en determinados gastos de capacitación o innovación, sujeta a los requisitos correspondientes.
¿Este Insight sustituye asesoría fiscal?
No. Explica el marco público y su relevancia industrial. La aplicación a una empresa, activo o ejercicio concreto debe ser validada por especialistas fiscales y con la normativa vigente.
Fuentes
- Secretaría de Hacienda y Crédito Público. “Al amparo del Plan México — Estímulos Fiscales.” Marco del decreto y porcentajes generales. https://www.estimulosfiscales.hacienda.gob.mx/es/efiscales_mediante_decreto/Plan_Mexico
- Diario Oficial de la Federación. “Decreto por el que se otorgan estímulos fiscales para apoyar la estrategia nacional denominada Plan México.” 21 de enero de 2025. https://sidof.segob.gob.mx/notas/docFuente/5747410
- Nacional Financiera. “Plan México.” 12 de marzo de 2026. Información de financiamiento complementario para Mipymes. https://www.gob.mx/nafin/acciones-y-programas/plan-mexico-421359